工资是企业每月都需要处理的工作内容,我们发放时是需要计入到应付职工薪酬和银行存款科目核算的,在月底对其结转时要根据所属部门的工资计入相应的科目,比如生产成本和销售费用以及在建工程等科目,不明白的就看这篇月末工资的账务处理该怎么做的文章解析。
1、企业发放工资会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费—应交个人所得税
贷:库存现金或银行存款
2、月底结转工资费用会计分录为:
借:生产成本—xx产品(生产工人工资)
借:制造费用(车间管理人员工资)
借:管理费用(行政管理人员工资)
借:销售费用(销售机构人员工资)
借:在建工程(在建工程人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
1、工资计提(应发工资数):
借:制造费用—工资(生产人员)
管理费用—工资(管理人员)
销售费用—工资(销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金:
借:制造费用(生产人员)
管理费用(管理人员)
销售费用(销售人员)
贷:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
3、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)
贷:银行存款/库存现金(实发工资数)
其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)
4、实际交纳:
借:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
以上就是小编讲解的全部内容了,现在对工资发放和在月末的处理都知道怎么做了吧,那这篇月末工资的账务处理该怎么做的文章就结束了,还为大家准备了分录大全资料包,可以帮助大家学习更多做账知识。
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