月底没税的话,当月月末如果销项大于进项也就是要交税的话,还是需要去结转增值税的,那么会计分录为,借记应交税费应交增值税转出未交增值税,贷记应交税费未交增值税。具体内容请阅读月底没税要结转增值税吗的文章内容。
1.当月月末如果销项大于进项也就是要交税的话,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)
贷:应交税费-未交增值税
下月交纳时,
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款/库存现金
2.当月月末如果销项小于进项 即不交税就不用结转。
结转税金是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费。增值税月末不需要结转,只有主营业务税金及附加需要结转。
1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
借:应缴税金-未交增值税
贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)
这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”,“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。
借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交资源税
—应交房产税
—应交车船税
—应交城镇土地使用税等
期末结转到本年利润
借:本年利润
贷:税金及附加
结转税金是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费。本文的重点在于月底没税要结转增值税吗,我相信大家都已经清楚了。另外小编还进行了计提税金的会计分录的补充,小伙伴可以进行了解。如果对这块还有任何疑问,可以咨询咱们的老师。
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