在月末需要对增值税进行结转处理,那对应交增值税我们是可以不用结转的,其明细科目的余额也可以在月末进行保留,那平时在处理应交增值税时通过应交税费和银行存款科目怎么核算,小编都在下午做了详细解答,需要的不妨继续阅读月末一定要结转应交增值税吗的文章。
应交增值税可以不结转,月末时候,不用将应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中,原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。
应交增值税明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
小规模纳税人的账务处理
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人的账务处理
购入材料时:
借:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
交纳增值税时:
借:应交税费——应支增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
看完我们知道月末一定要结转应交增值税吗了吧,这还对小规模和一般纳税人处理应交增值税的分录做了说明,大家仔细看看认真了解这个知识点,那还想了解更多的可以直接领取文中分录卡片来学习,需要的快领取吧!
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