我们在月底处理税费计提时,可通过三步来做处理,第一就是通过税金及附加和应交税费等科目做计提处理,第二是通过应交税费来做税种缴纳的处理,第三是对其进行结转缴纳的分录处理,不清楚的可通过下文如何写计提税费的会计分录的文章来解惑!
1、计提时:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
2、支付时:
借:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
贷:银行存款
3、结转时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
结转应缴纳的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳税费时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
如果是计提的税金比缴纳的多了,冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉,再做一笔正确的计提。
无论是个人所得税,还是企业所得税或者是附加税的计提,如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费-应交增值税税(红字)
如果是计提的税金少了,补提部分:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交增值税税
看到这里,都对如何写计提税费的会计分录明白了吧,还对税费多计提了如何做账的处理做了说明,想知道的可领取文中的分录资料来学习更多内容,希望能帮到到各位!
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