想要知道减免税额科目有没有余额,可以看看实际情况,如果进项税额大于销项税额,多出的进项税做留抵税额,不用做账,出现相反的情况就吧缴纳的增值税转到应交税费的科目里,预缴的税金转入“未交增值税”科目和实际缴纳这两种情况的分录可以看看月末减免税款科目有没有余额文章。
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1、进项税额大于销项税额时,多出的进项税做留抵税额,因为未交增值税额为0,所以无需做账。
2、销项税额大于进项税额时,要将多出的销项,即需缴纳的增值税款转到“应交税费----未交增值税”科目。
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目,这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
4、实际缴纳时,缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:
1。 国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。
2. 接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。
这个应交税费科目核算缴纳的各种税金,有增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等税种,像印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金是在本科目核算的,这个科目可以设置哪些明细科目可以看看月末减免税款科目有没有余额文章。
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