用户注册

计提应交增值税是通过应交税费的科目进行核算，应交增值税月末为负的会计分录和为正是一样的，只是科目余额是在借方，不用实际缴纳税款就行。等到月底增值税要结转本月未交增值税，结转进项税额的时候是通过应交税费的科目进行核算，那结转销项税额等是通过什么科目进行核算呢?请看月末计提增值税是负数怎么写会计分录文章。

2022年更新的会计分录汇总资料包!

计提应交增值税为负的会计分录

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交增值税减免税额怎么做会计分录

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.

会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入-减免税额

转出未交增值税期末余额是负数怎么办

未交增值税是负数,也就是在借方,说明企业多交增值税,或者是预交了增值税.如果应交税费-应交增值税各明细科目加减后有借方余额,那肯定有错误;借方有余额的情况只有当期有留抵税额,可你当月还应缴税额,那就不会有留抵税额.

应交税费-应交增值税，贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有"留抵税额"存在。

文章里讲了结转应缴纳增值税、实际缴纳、减免税额等情况的会计分录，如果有什么不会写的可以看看月末计提增值税是负数怎么写会计分录文章，有详细的讲解，如果疑惑就问问会计教练的老师。