用户注册

企业在处理增值税业务中，若出现当期进项税大于销项税的情况，我们就要做留抵税额的分录处理，一般会设置应交税费的明细科目增值税和应交增值税来做留抵分录，然后做相反的分录处理，不清楚的就看下文小编整理的怎样写增值税留抵税额的会计分录的文章，会对各位有所帮助的!

增值税留抵税额的会计分录

1、挂账留抵时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额计算：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

本月有留抵增值税如何结转做会计分录

1.减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

2.结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额.

什么是应交税费

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

通过上文的讲解，我们知道怎样写增值税留抵税额的会计分录，以及对本月增值税留抵税额结转的分录做了说明，不清楚的都可以看看上文内容，希望会对大家对账知识有所帮助的，那还要问题的快领取文中的卡片来进行解惑学习!