我们在处理冲回暂估入库分录时,需要分三步进行处理,第一步是做暂估入库分录,通过原材料和应付账款科目核算,第二步冲回暂估分录,和第一步分录一样,只不过是用红字做分录,第三步是做发票入账分录,通过应付账款和应交税费科目核算,详细分录步骤在下方,不清楚怎么做冲回暂估入库的分录的小伙伴,可以看看下文哟。
1、暂估入库的时候:
借:原材料、库存商品等(不含可抵扣进项税额)
贷:应付账款-暂估应付账款,
2、冲回暂估分录:
借:原材料、库存商品等 借方红字
贷:应付账款-暂估应付账款 贷方红字
3、根据发票入账:
借:应付账款-暂估应付账款
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
借:原材料
贷:应付账款——入库未达账款
拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——入库未达账款(红字)
然后,再根据发票金额入账:
借:原材料
应交税费——增值税(进项)
贷:应付账款
1、货款已支付,发票账单已到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
3、货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
4、材料收到,并验收入库:
借:原材料
贷:在途物资
以上就是小编为大家分享的怎么做冲回暂估入库的分录,同时为了帮助大家理解,小编还为大家补充了估价入库、材料入库等相关的分录,大家记住了吗,记住了,想学习更多会计做账资料的,请点击上方卡片。免费领取资料学习。
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