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计提本月企业所得税是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，缴纳所得税时是借记应交税费，贷记银行存款，那到了月末结转时怎么做账呢?请看月末计提企业所得税怎么做会计分录文章，小编还在这里面介绍了所得税费用、应交所得税的公式是什么。

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、月末结转时，其具体的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用怎么理解

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

应交所得税是什么

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的，其具体的计算公式如下：

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下：

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应当在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

所得税费用的公式是当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，应交所得税的公式是所得税税率×应纳税所得额。在解释这些公式的时候可以顺带看看这个科目是什么意思，点击月末计提企业所得税怎么做会计分录中的卡片领取相关的资料包!