计提企业所得税的方法是一样的,本月应纳所得税的公式:月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额,获得这些数据就能计算出本月应纳所得税。在计提的时候应该借记所得税费用,贷记应交税费的科目进行核算,上缴和结转是怎么做账呢?请看月末计提企业所得税的数据从哪得来文章。
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2.上缴时
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以*9种按季度方法举例说明:
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元
4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。
年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
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上缴时应该借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算,结转时是借记本年利润,贷记所得税费用的科目。因为企业所得税会采取按期预缴、年终汇算清缴的办法,怎么使用可以看看月末计提企业所得税的数据从哪得来文章,点击上方的卡片领取相关的资料包!
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