月底对会员卡的消费,我们所做的会计分录为,借记预收账款,贷记主营业务收入、应交税费应交增值税销项税额。在此之前,会有一个会员卡的充值,具体分录如何做?不清楚的就请阅读月底会员卡消费如何入账的内容。
(一)会员卡充值:
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
(二)会员卡消费:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记“预收账款”账户。
1、企业发生销售业务,凭会员卡给顾客打折时:
借:银行存款(或库存现金科目)
贷:主营业务收入(打折后实际收入金额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、企业持会员卡进行消费时:
借:管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金等科目)
企业作为销售方,凭会员卡给顾客打折时,应根据打折后实际收入金额确认收入;企业持会员卡进行消费时,应根据费用归属部门计入对应科目。
在对月底会员卡消费如何入账讲解完后,小编还对会员卡打折的会计分录进行了补充,大家可以顺带了解一下,了解越多当然是越好的。如果想知道更多的会计知识,就多多关注我们会计教练,看看有没有自己想要去听的课程。
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