企业在购买材料时,会出现货物已到且入库,但发票还未到的情形,在月末为了核算成本,就会做存货暂估入账的处理,对此是计入到原材料和应付账款科目核算的,在月初再做红冲的分录处理,详细的就继续来月末怎么写存货暂估入账的会计分录的文中学习。
1、 暂估入库分录:
借:原材料——A
贷:应付账款——暂估
由于未取得增值税专用发票,因此不能申报抵扣增值税进项税额。即,不存在进项税额的暂估抵扣问题。另外,暂估金额应按照存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库应在次月月初红字冲回,但实际工作中,若是当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,则会造成工作量加大,所以一般在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料——A (红字)
贷:应付账款——暂估 (红字)
(2)收到发票后,做入库处理:
借:原材料——A
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——某供应商
1、期末发票未达,但仓库部门收到存货,仓库部门按对方合同价格,送货单据填制一式几联暂估入库单的快计分录如下
借:库存商品/原材料等
贷:应付账款
供应商不明的情况下可设置“应付账款——暂估应付款“科目处理.
2、次月初用红字冲回,账务处理以上月末出具的暂估入库单,改为红字为附件进行:
借:库存商品/原材料等(红字)
贷:应付账款(红字)
收到正式发票时,账务处理以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行:
借:库存商品/原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
看了上文对月末怎么写存货暂估入账的会计分录的讲解,大家都清楚怎么做了吧,还对暂估入库的分录处理做了补充,这是会计人员需要掌握的基本内容,看完若对其分录还有什么不清楚的就领取文中的卡片来学习更多分录资料。
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