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计提工资是在月末计提，发放是下月发放的，月底计提工资的时候是借记管理费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，计提社保时是借记管理费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，那么发放工资和缴纳社保是怎么做账呢?请看月末计提工资是下月月初发放吗文章。

计提的工资是下月发放吗

是的，实务中大多数企业都是月底计提，下月初发放的。

计提工资和社保的会计分录

月底计提工资时：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——应付工资

计提社保(企业部分)的会计分录：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

上交杜保的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款等

上交个人所得税的会计分录：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

具体的工资、社保会计分录可以点击上方的卡片领取相关的资料包!

发放工资是通过应付职工薪酬的科目进行核算，在贷方设置二级科目社保、个人所得税等，在上缴社保时借记应付职工薪酬，贷记库存现金的科目进行核算，缴纳个人所得税的账务处理也在月末计提工资是下月月初发放吗中做了详细的介绍。