月末需要计提工资,会计入应付职工薪酬的科目,在当月计提时应该借记管理费用,贷记应付职工薪酬的科目进行核算,等到次月发放时就是借记应付职工薪酬,贷记银行存款的科目了,但是发放工资还会涉及到社保的缴纳,想知道其分录怎么做可以看看月末计提工资的会计分录怎么做。
企业在核算工资时,一般在月末计提,次月才发放。计提的工资,应通过应付职工薪酬科目核算。
1、当月计提时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
2、次月发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
如果有涉及到公积金、社保、个税等,其具体的会计分录可以这么做:
计提工资的会计分录是不变的。
1、发放工资时:
借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷:其他应收款--个人社保部分
其他应收款--个人公积金部分
应交税费--应交个人所得税
银行存款(金额为实发工资)
2、缴纳社保、公积金、个税时:
借:其他应收款--个人社保部分
其他应收款--个人公积金部分
应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
1、计提时:
借:生产成本、管理费用等
贷:应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
2、发工资扣取住房公积金和社会保险费的个人部分:
借:应付职工薪酬——工资薪金
贷:银行存款
其他应收款——社会保险费个人部分
其他应收款——住房公积金个人部分
3、缴纳五险一金时:
借:应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
其他应收款——社会保险费个人部分
其他应收款——住房公积金个人部分
贷:银行存款
在计提社保的时候,是借记生产成本,贷记应付职工薪酬,在应付职工薪酬下设置社会保险费和住房公积金单位部分,在缴纳的时候,也是这样写,只不过是设置在借方,贷方式银行存款,看完月末计提工资的会计分录怎么做之后,对分录有什么不懂的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!
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