月末计提的会计科目有员工薪资、固定资产折旧费用、预付账款等等,那月末计提时,可以计提折旧、计提工资、计提税金及附加,提前预付款项等情况,计提折旧是借记管理费用,贷记累计折旧的科目进行核算,计提工资是借记管理费用,贷记应付职工薪酬的科目进行核算,详细的分录情况可以看看月末计提的科目有哪些文章。
1、员工薪资。
2、固定资产折旧费用。
3、有递延费用要进行摊销。
4、摊销低值消耗品。
5、预付账款。
6、要计入当期成本未能按时支付的费用。
通俗的讲,就是把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用,按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.
计提也是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.所以,计提是会计实务最基本操作,任何企事业单位都需要执行的会计程序.
1、计提折旧的会计分录为:
借:管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等
贷:累计折旧
2、计提工资
借:管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等
贷:应付职工薪酬
3、如果有提前预付或者以后累积支付的各种款项,例如房租等,需要在受益期分摊或计提
借:管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等
贷:应付账款
4、计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费
如果是提前预付各种款项,需要借记管理费用,贷记应付账款的科目,计提税金及附加是借记税金及附加,贷记应交税费的科目,如果对这些科目设置、借贷方向有疑惑可以咨询会计教练的老师,也可以点击月末计提的科目有哪些的卡片领取相关的资料包!
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