月末是我们财务人员比较繁忙的时间点,所以大家要熟悉月末的工作处理才能得心应手,比如对所得税费用的分录处理怎么做?这个我们是要先通过借方所得税费用贷方应交税费科目做计提处理,然后通过银行存款做缴纳处理,最后就是结转到本年利润科目中,若不清楚的就来看下文月末如何做所得税费用的账务处理的阐述!
计提本月应交企业所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
缴纳税金:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业月末结转所得税费用时,应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。
所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税,等于当期所得税和递延所得税之和。
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、上缴时:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款/现金
3、月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
4、当企业确认所得税费用时,会计分录为:
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
5、期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
看完上文的内容后,知道月末如何做所得税费用的账务处理了吧,这都是基础的分录内容,身为会计人员是需要掌握的,看完还想学习更多分录内容,可领取小编为大家汇总的分录资料学习,会帮助大家做账的,希望都有所收获!
上一篇:月末计提的坏账准备怎么做账务处理
下一篇:在建工程领用自产产品如何做账
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】