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我们在做企业所得税汇算清缴分录时，应分三部分处理，首先做清缴分录，通过以前年度损益调整和应交税费科目核算，其次是做缴纳分录，通过应交税费和银行存款科目核算，最后则是做结转分录，通过利润分配和以前年度损益调整科目核算，详细分录在下方，欢迎大家阅读企业所得税汇算清缴分录如何编制的文章。

企业所得税汇算清缴的账务处理

1、企业所得税汇算清缴时，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税更正申报的流程

第一步、打开当地电子税务局，输入用户名和密码，然后单击登录。

第二步、登进入系统后，单击我要办理税务，然后单击纳税申报和纳税。页面跳转后，单击声明更正和打印。

第三步、单击查询页面右侧要更正的税款的开始日期和结束日期。

第四步、点击查询之后，页面会弹出所有的申报表，找到需要更正的企业所得税申报表，然后点击后面的更正。

第五步、点击〖更正〗按钮，进入报表填写框，填写正确的企业所得税相关数据。填写完毕后，点击申报。更正成功后，页面将弹出提示，提示更正的声明成功。

第六步、如果报表已经过了更正期或者找不到更正按健，可以返回到税费申报及缴纳的界面，点击申报作废。

第七步、输入报告的日期，然后页面上将弹出所有报告。选择要更正的报告，单击“以后作废”，首先作废该报告，然后提交正确的所得税申报表

企业所得税汇算清缴分录和申报流程上方都有，下方卡片小编为大家准备了企业所得税汇算清缴资料包，需要的点击领取哟。

企业所得税汇算清缴分录分为三步，具体步骤在上方，如果大家对企业所得税汇算清缴分录如何编制还有不清楚的地方，请点击上方卡片，领取会计做账资料包，进行学习和查漏补缺，免费提升自己的机会，快去领取吧。