计提城建税和教育税附加可以通过应交税费的科目进行核算,计提的时候是借记税金及附加,贷记应交税费的科目进行核算,需要在这些科目的后面设置二级科目教育费附加和地方教育费附加、城建税等,那么上缴的时候怎么做账呢?可以看看月末计提城建税和教育税附加怎么写会计分录文章。
一、企业缴纳的城市建设维护税,应当通过“应交税费——应交城市维护建设税”科目进行核算。
1、计提时的会计分录:
借:税金及附加—城建税
贷:应交税费-应交城市维护建设税
2、上缴时的会计分录:
借:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费——应交城市维护建设税
贷:银行存款
二、企业缴纳的教育费附加,应当通过“应交税费——应交教育费附加税”科目进行核算。
1、计提时的会计分录:
借:税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育费附加
贷:应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
2、上缴时的会计分录
借:应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷:银行存款
计提时:
借:税金及附加xx元
贷:应缴税费--应缴城市维护建设费xx元
结转时:
借:本年利润xx元
贷:税金及附加xx元
根据纳税人所在地不一样,城市维护建设税税率也会有所不同。如果纳税人所在地是市区的,则实行7%的税率;如果纳税人所在地是县城、镇的,则实行5%的税率;如果纳税人所在地不属于市区、县城或者镇的,则实行1%的税率。
根据相应规定可得,企业缴纳城市维护建设税,其适用税率将按照纳税所在地所规定的税率执行;如果县政府是在城市市区的,那么县属企业征收适用市区所规定的税率;如果纳税人所在地是工矿区,那么纳税时将根据行政区划分,分别适用7%、5%、1%的税率。
城市维护建设税应纳税额=计税依据×税率,即城市维护建设税=应纳税额使企业实际缴纳的增值税、消费税之和×税率。
不管是上缴城建税还是教育费附加,在缴纳的时候都是通过应交税费的科目进行核算,上缴的时候需要设置二级科目应交教育费附加,文中还写了城建税的税率,详细的可以看看月末计提城建税和教育税附加怎么写会计分录文章,有什么不懂的就点击上方的卡片领取资料包!
上一篇:月末计提城建税怎么写会计分录
下一篇:结转应交增值税的会计分录怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】