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公司计提社保需要分五步来进行处理，分别是分配工资、计提社保、发放工资、缴纳社保、缴纳个税等步骤，在做计提社保分录时，应借记管理费用、销售费用等科目，贷记应付职工薪酬科目，详细分录在下文，大家快和小编一起去看看怎么编制公司计提社保的会计分录吧。

公司计提社保的账务处理

1、分配工资，根据不同工种计入不同会计科目

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(社保个人承担部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保

其他应付款(社保个人承担部分)

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

五险的会计账务处理

1、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金(实际发放的金额)

2、企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

3、交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

关于怎么编制公司计提社保的会计分录的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，大家是不是已经知道了计提社保需要通过应付职工薪酬科目进行核算呢，同时文章还给大家补充了五险的会计分录，大家要是对这部分内容不太懂的话，希望本篇文章可以帮助到大家，同时大家可以点击上方卡片，领取会计做账知识资料包。