用户注册

一般纳税人在销售货物时发生了增值税，我们需要对其分为五步来处理，首先是对进项税进入原材料和应交税费等科目核算，其次是对销项税计入到主营业务收入和应交税费科目处理，然后就是根据应交增值税借贷方余额来做分录处理，最后设置银行存款科目做缴纳处理。

一般纳税人月底增值税账务处理

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

缴纳增值税的会计分录

1、当月交纳当月的增值税：

一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业预缴增值税：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

通过上文的叙述，各位都知道一般纳税人月底增值税如何写会计分录了吧，那在看了上文内容之后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击上面的分录卡片来学习更多做账实操知识，帮助大家更好上手会计工作。