月末计提工资是为了后面发放工资,借记管理费用、销售费用、生产成本,贷记应付职工薪酬的科目进行核算,发放工资是借记应付职工薪酬,贷记其他应付款的科目进行核算,计提社保的分录是借记管理费用,贷记应付职工薪酬的科目进行核算,在支付社保时是怎么做账呢?请看月末计提工资和社保的会计分录怎么写文章。
1、月末计提时:
计提工资:
借:管理费用--工资
销售费用--工资
生产成本--直接人工
制造费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资(应发数)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社保(下月交银行,先扣出)
应交税费--应交个人所得税
银行存款
1、计提社保(公司承担部分):
借:管理费用--社保费
销售费用--社保费
生产成本--直接人工
制造费用--社保费
贷:应付职工薪酬--社保(公司承担部分)
2、支付社保时:
借:应付职工薪酬--社保费(公司承担部分)
其他应付款--社保费(个人承担部分)
贷:银行存款
1、计提公积金(公司承担部分):
借:管理费用--公积金
销售费用--公积金
生产成本--直接人工
制造费用--公积金
贷:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)
2、支付公积金时:
借:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)
其他应付款--公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
支付社保是借记应付职工薪酬、其他应付款,贷记银行存款的科目进行核算,应付职工薪酬科目是公司承担的部分,其他应付款科目是个人承担的部分,文章还整理了计提公积金的分录,一起来看看月末计提工资和社保的会计分录怎么写吧,有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!
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