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计提社保是借记管理费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，缴纳社保的时候是借记应付职工薪酬、其他应付款，贷记库存现金的科目进行核算，社保的缴纳是公司和个人共同缴纳，所以在写缴纳社保的时候要把这些写出来，具体的情况可以看看月末计提社会保险的会计分录怎么做文章。

计提社保的会计分录

借：管理费用/销售费用等(根据所属部门计入不同科目)

贷：应付职工薪酬——社保

缴纳社保时的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

其他应付款属于负债类科目，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

计提工资的会计分录

计提时的会计分录：

借：管理费用(根据员工所属部门计入不同科目)

贷：应付职工薪酬——工资

发放时的会计分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

计提是什么

计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列入某一账户。

计提的功能：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

应付职工薪酬是什么

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目，该科目借方登记减少，贷方登记增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

计提工资的时候是借记管理费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，借方设置的科目是根据员工所属的部门计入不同的科目里，等发放的时候怎么做账呢?可以看看月末计提社会保险的会计分录怎么做文章内容，详细的情况可以点击上方的卡片领取资料包!