月底的损益结转都结转点收入、成本、费用、税金、利润分配。比如月底结转收入的时候,我们借记主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入,贷记本年利润。其中有两个科目是可以写在贷方的,至于是什么请看下文月底的损益结转都结转点什么的内容。
月底的损益结转都结转点收入、成本、费用、税金、利润分配。
月末结转都需要结转损益类科目,即是月末结账时将损益类中的收入类科目借方结转至“本年利润”科目的贷方,将损益类中的费用类科目结转至“本年利润”科目的借方,使损益类科目期末无余额。月末结转具体体现在以下会计分录:
月末结转收入时:
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益(或贷记)
投资收益(或贷记)
营业外收入
贷:本年利润
月末结转成本、费用和税金时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
资产减值损失
结转利润分配时:
借:本年利润(或贷记)
贷:利润分配——未分配利润(或借记)
期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。
表结法
表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
账结法
账结法下(我国采用),每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。期末时,应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,可以反映集团企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。
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