企业对经营过程中发生的增值税,是需要按时向税局缴纳申报的,对其处理我们是要通过借方应交税费-未交增值税贷方银行存款科目来核算的,在此之前还要对进项税和销项税结转到应交增值税科目处理,然后再结转到未交增值税科目,具体的月底缴纳增值税怎么写会计分录,还请各位来看下文!
月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目,具体账务处理为:
1、结转进项税额时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、实际缴纳税款的时候:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税费—应交增值税—销项税额
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税费
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税—进项税额
如果月末未交增值税为贷方余额,则为应交;如果为借方余额,则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费
借:应交税费——应交增值税——已交税费
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税费——应交增值税——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——已交税费
到这里,本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款,那么留抵税额还保留在借方未交增值税,次月抵扣。
看完上文的内容后,知道月底缴纳增值税怎么写会计分录了吧,这都是企业常见的分录内容,看完有什么不明白和想学习更多知识的,就领取文中的卡片来学习更多分录知识。,希望都有所收获!
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