每月我们需要对一些科目进行计提,其中对应交税费的计提处理是要设置应交税费及明细科目应交增值税和未交增值税科目来核算,在下月缴纳时就计入银行存款科目处理,对应交税费的相关分录也都在下文做了说明,不清楚的就来月末计提应交税费怎么做账务处理的文章学习。
计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算。
1、假如是进项税额
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等科目
2、假如是销项税额
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、假如是实际缴纳增值税
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
应交税费属于负债类科目,负债类的科目下面还设立了一些二级科目,比如应交所得税和应交增值税等。贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
看完上文的内容我们知道应交税费的涉及的分录和结转处理了吧,大家仔细看看对此科目的做账,那现在对月末计提应交税费怎么做账务处理的讲解就结束了,对这些知识还有疑问就请领取文中的相关卡片,会及时解决你的疑问。
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