用户注册

企业从事经营活动，确认收入后就必须向国家缴纳相关税费，一般涉及的常见税种有增值税和附加税以及印花税等，对此处理时我们会先进行计提，比如对印花税计提就计入应交税费和税金及附加科目核算，对增值税计提就计入应交税费的明细科目应交增值税和未交增值税处理，详细的分录还请各位来下文阅读月末计提税金的会计分录是什么学习。

月末计提税金怎么做账

1、根据当月销项税额大于进项税额的差额计提增值税，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、根据实际缴纳的增值税计提附加税：

借：税金及附加-城建税

借：税金及附加-教育费附加

借：税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

3、计提附加税的分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

4、计提当期印花税分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

计提结转税费的案例分析

广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，12月销售为生产602批产品，购进A原料一批取得增值税专用发票不含税金额为10万，税额为1.3万。本月生产产品共计10000件，销售出库8000件，开具增值税专用发票不含税金额为64万，税额8.32万元。计算并结转当月增值税、附加税、印花税。

①购进原料时，确认增值税进项税额分录：

借：原材料-A材料 100000

应交税费-应交增值税 (进项税额) 13000

贷：银行存款 113000

②销售出库时，确认增值税销项税额分录：

借：银行存款 723200

贷：主营业务收入 640000

应交税费-应交增值税(销项税额)83200

③计算当期应交未交增值税分录：

借：应交税费-应交增值税(销项税额) 83200

贷： 应交税费-应交增值税 (进项税额) 13000

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)70200

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)70200

贷：应交税费-未交增值税 70200

对税金计提分录的讲解，小编是以结合案例的形式和大家说明的，可以更好的帮助大家理解，融会贯通，那现在看完月末计提税金的会计分录是什么后，是不是都明白了。那就领取文中为大家准备的份分录大全卡片来学习更多做账知识。