月末需要结账、整理,所以每到月末的都是财务人员最忙的时候,其中需要对企业发生那些不能抵扣的进项销项税额时,应将其不能抵扣的金额转出核算,一般会设置应交税费-应交增值税和未交增值税明细科目核算,具体的月末结转进项税和销项税的分录怎么做,那么接下来就让我们看看下文汇总的内容吧!
1.进项税和销项税月底结转会计分录
借:应交税费-应交增值税(销项税)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
2.结转应缴纳增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
3.缴纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、购进原材料时:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
3、如果当月有进项税额转出:
借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
上文详细的给大家说了月末结转进项税和销项税的分录怎么做,以及在销售货物时发生的增值税时对进销项的处理,都可以看看这些基本的分录处理内容,看完没有问题的,就领取文中的分录资料来学习!
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