用户注册

企业所得税的会计分录填写步骤大家都知道了，那计提企业所得税如何编制会计分录，应通过所得税费用和应交税费科目做按月或者按季度计提分录，其次是通过应交税费和银行存款科目做缴纳所得税的会计分录，完整分录内容在下方，不知道的小伙伴，快去看看计提企业所得税如何编制会计分录吧。

计提企业所得税的账务处理

1、按月或按季计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税是什么

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。

计提企业所得税的会计分录知道怎么做了，企业所得税的汇算清缴分录上方也有补充，这里还给大家提供了企业所得税汇算清缴资料包，需要的点击下方卡片领取。

通过上文的讲解相信大家都已经知道了计提企业所得税需要通过所得税费用、应交税费等会计科目核算了吧，那么关于计提企业所得税如何编制会计分录的内容到这里就结束了，想要学习更多会计做账知识的小伙伴，可以点击上方卡片，免费领取会计相关小知识。