增值税月末结转的处理,我们可分为四步来做,第一就是将销项税转入应交税费—未交增值税科目核算,第二是吧进项税转入未交增值税科目,第三是计入到应交税费和银行存款做已交税费处理,最后就是将其转入未交增值税科目处理,完整的如何做月末结转增值税的分录处理,还请各位继续阅读下文得知。
1、月末,将销项税转入未交税费:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——未交增值税(未交增值税)
2、月末,将进项税额转入未交税费为:
借:应交税费——未交增值税(未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费:
借:应交税费——应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
4、次月将已交税费转销未交增值税:
借:应交税费——未交增值税(未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(已交税费)
应交税费属于负债类科目。
企业应通过“应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方,实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
上文详细的介绍了增值税结转的四步详细处理内容,希望对大家认识如何做月末结转增值税的分录处理有所帮助,还对应交税费科目做了解释,那看完还想了解更多分录科目知识,可领取文中会计分录的卡片来学习,会对各位有所帮助的的!
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