用户注册

企业所得税需要进行汇算清缴，汇算清缴流程大家都知道，那大家知道企业所得税汇算清缴分录如何做吗，企业所得税汇算清缴需要做五步分录，分别是计提、缴纳、退税等，具体分录在下文，小编就不一一讲解了，不清楚的小伙伴，快和小编一起去看看吧。

企业所得税汇算清缴的会计分录

1、企业计提汇算清缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

其中:

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时:

借:银行存款

借:所得税费用(红字)

4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

5、同时结转至利润分配:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

所得税汇算清缴怎样才算申报成功

查询所得税汇算清缴是否成功，可以进入纳税申报界面，查看所得税汇算清缴申报的状态是否为“申报成功”。具体如下：

1.填表申报后，等待税务官员审核。这时再次进入纳税申报系统，可以看到显示为“待审核”的申报状态。

2.如果进入纳税申报界面所查询的状态显示“申报成功”，则表示审核通过;如果汇算清缴申报不成功，税务局会将申报退回且告知被退回原因，这时需做修改，重新进行申报。

现在大家已经知道了企业所得税汇算清缴分录如何做了，那大家知道企业所得税汇算清缴流程是什么吗，这里小编为大家准备了企业所得税汇算清缴资料包，在上方卡片中，点击就可免费领取，希望可以帮助到大家，需要的小伙伴，快去点击卡片领取吧。