在对劳务公司差额征税进行账务处理的时候,我们首先确认收入,借记银行存款 ,贷记主营业务收入、应交税费应交增值税,然后如何做呢?想知道具体的,请看下文劳务公司差额征税的账务处理怎么做的内容,此外,点击小卡片即可领取资料包。
1、确认收入时会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-未交增值税
1、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,
会计分录如下所示 :
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
目前差额征税的劳务派遣服务有2种开票方式:
一种是开差额征税的发票,税率显示*号,税额按照差额纳税方式、税率5%计算出的金额(可以选择开专票也可以选择开普票)。
另一种是开2张票,劳务派遣公司的管理费部分开税率5%的发票、税额显示为不含税金额*5%(可以选择开专票也可以选择开普票);工资社保部分不需要纳税,开具税率5%的发票、税额显示为不含税金额*5%(只能开普票)。
纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
在对劳务公司差额征税进行账务处理的时候,我们首先确认收入,借记银行存款 ,贷记主营业务收入、应交税费应交增值税。本文的重点在于劳务公司差额征税的账务处理怎么做,我相信大家都已经了解了。除此之外,点击卡片即可领取资料包。
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