差额征税计算收入的计算公式,我们首先是要去先区分是一般纳税人还是小规模纳税人,根据下文的计算公式,我们可以看到一般纳税人的计算公式是要长一点的。如果想知道完整的计算公式,就请阅读下文差额征税怎么算收入的文章。
(一)一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。
(二)小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。
因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费—未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费—应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费—未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。
1、确认收入时会计处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—未交增值税
2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理:
借:应交税费—未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
以上就是差额征税怎么算收入的所有内容了,相应的内容已经罗列出来了。那么希望看完本文后的小伙伴,都能够收获满满。对这块还有不清楚的地方,可以咨询我们的会计教练的在线老师。同时点击文中小卡片,还可以领取相关的资料包!
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