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应交增值税在月末的时候应该将应交税费应交增值税科目转入到应交增值税未交增值税的科目中去。借记应交税费应支增值税，贷记应交税费未交增值税。至于完整的分录还请阅读应交增值税月末怎么做账务处理的文章内容。

应交增值税月末的账务处理

月末将“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费—应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

交纳当月应交的增值税，

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预缴增值税的账务处理，

企业预缴增值税时，

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

减免增值税的账务处理，

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

增值税的计算公式

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为13%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

2.进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

应交增值税月末怎么做账务处理的内容小编就讲解到这里了，希望能够答到大家的心坎里面吧。如果看完本篇文章后，对此有什么疑问的话，可以找我们会计教练的在线老师进行回答。点击上文卡片，就能领取到会计分录资料包。