月底的时候,我们对应交增值税所做的会计分录为,借记应交税费应交增值税转出未交增值税,贷记应交税费未交增值税。增值税的会计分录还是比较多的,所以大家想要去掌握还是重在平时的积累。那么应交增值税月底怎么结转?详情看下文。点击下方卡片即可领取会计分录的资料包。
1.月末,无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费——未交增值税
增值税不需要当月计提,只需要结转。
如果销项大于进项税额
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-进项税额
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
如果进项大于销项税额
借:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交增值税月底的结转怎么做、增值税需要当月计提吗这两个问题小编已经进行了详细的解答,相信大家已经有所了解。如果对此还有什么疑问的话,就点击应交增值税月底怎么结转的文中卡片进行了解。
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