酒店常用到的会计科目有库存现金、银行存款、实收资本、短期借款、财务费用、工程物资、在建工程、应付职工薪酬、长期待摊费用等科目,在不同的情况下会计分录也不同,像筹集资金中投入资金是借记库存现金,贷记实收资本的科目进行核算,具体的情况可以看看酒店有哪些会计科目文章。
酒店常用到的会计科目及核算过程如下:
一、 筹集资金
(一) 投入资金
借:库存现金∕银行存款
贷:实收资本
(二) 借入资金
1、 借入时
借:银行存款
贷:短期借款
2、 支付利息时
借:财务费用
贷:银行存款
3、 还款时
借:短期借款
贷:银行存款
二、 准备
(一) 房屋
1、 自建房屋
(1)购材料
借:工程物资
贷:银行存款
(2)领料
借:在建工程
贷:工程物资
(3)人工
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
(4)水电卫生费等
借:在建工程
贷:银行存款
(5)完工时
借:固定资产
贷:在建工程
2、 租用房屋、装修房屋
(1)发生费用时
借:长期待摊费用
贷:银行存款
(2)按月、季摊销时
借:管理费用
贷:长期待摊费用
(二) 机器设备(空调、音响、车)
1、购入时
借:固定资产
贷:银行存款
2、按月计提折旧时
借:管理费用
贷:累计折旧
(三) 材料(原材料、周转材料)
1、原材料
(1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;
(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料
(1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的
借:周转材料
贷:库存现金
(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用
借:管理费用
贷:库存现金
三、 经营
(一)购入材料
1、购入大宗材料
借:原材料
贷:库存现金/银行存款
2、购入经常性材料
借:主营业务成本
贷:库存现金
(二)购入商品
借:库存商品——仓库——XX商品
——吧台——XX商品
贷:库存现金
(三)领用材料
借:主营业务成本
贷:原材料
借:管理费用
贷:周转材料
(四) 领用商品
借:库存商品——吧台——XX商品
贷:库存商品——仓库——XX商品
(五) 月末计算工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
(六) 水电气热
借:管理费用
贷:库存现金
(七) 取得收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
(八) 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)
借:应交税费——营业税
——城建税
——教附
——个人所得税
贷:银行存款
四、 财务成果
(一)计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税
——教附
——个税
(二)结转收入
(三)结转成本费用
(四)年末结转净利润
借入资金做账需要写出借入、支付利息、还款等情况的会计分录,经营的时候需要写购入材料、商品,领用材料以及商品等情况的会计分录,看完酒店有哪些会计科目文章后,应该了解了酒店都有哪些会计分录,有什么不懂的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!
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