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客户往来款项做账需要写出采购时、销售时、预先收到客户货款、预先支付供应商货款、支付给员工备用金、收到临时往来款等情况，采购时是借记原材料、应交税费，贷记应付账款的科目进行核算，等销售货物时发生的往来账，是借记应收账款，贷记主营业务收入的科目进行核算，其余情况的分录请看客户的往来款项怎么记账文章。

往来款怎么做账

采购时发生的往来账：

借：原材料(或其他相关科目)

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

销售货物时发生的往来账：

借：应收账款(或其他相关科目)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

预先收到客户的货款：

借：银行存款(或其他相关科目)

贷：预收账款

预先支付供应商的货款：

借：预付账款

贷：银行存款(或其他相关科目)

支付给员工备用金：

借：其他应收款

贷：银行存款(或其他相关科目)

收到临时往来款：

借：银行存款(或其他相关科目)

贷：其他应付款

往来账款的科目是什么

往来账款的科目主要有六种：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

为了在进行账务处理时，更加清晰明了，在这里我们一般按照经营活动，以及债权和债务关系，将其分为两类：

债权：其他应收款、应收账款、预收账款;

债务：其他应付款、应付账款、预付账款。

往来账的处理方法

做往来账，主要是应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款这几个账。

往来账一般采用三栏式账簿，“借方”发生额为对方欠我方款或我方归还对方款，“贷方”发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款;“借方”余额为对方欠我方款余额，“贷方”余额为我方欠对方款余额。 对于购销往来应注意折让或让利的核算，并及时调整账户余额。

应注意以下几点：

一、把握好各类账的分类，不要弄混了，特别是应收账款和其他应收款，应付账款和其应付款。

二、若单位业务量大，往来单位多，应分的更细，设二级明细或三级明细，如其应收款可按其内容设水电费，职工借款等明细。

三、对应收票据和应付票据，设一个备查账，以便掌握这些票据的到期时间。

四、平时要多看这些往来账，要非常熟悉，这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求了。

这些可结合单位的具体情况，找到比较好的方法。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的，发生的应收应付原始凭证，由制单会计做凭证，审核会计审核，往来账会计记账就行了，若是冲销应收应付账款的，在中间多一个出纳记账。

预先收到客户的货款是借记银行存款，贷记预收账款，预先支付给供应商货款是借记预付账款，贷记银行存款的科目进行核算，支付给员工备用金是借记其他应收款，贷记银行存款的科目进行核算，看完客户的往来款项怎么记账后，可以点击上方的卡片领取分录资料包!