会计人员编制合并资产负债表过程中,需要做抵销处理的债权债务项目一般会计入到应收账款与应付账款、应收票据等科目核算,详细的分录处理会分为三种情形来做账,首先是内部债权投资抵消的分录要计入账务类和债权类科目核算,剩下的债券债务抵销怎么写会计分录?不清楚的就来跟随小编一同了解下吧!
一、内部债权债务项目本身的抵销如何做分录处理?
借:债务类项目
贷:债权类项目
编制合并资产负债表过程中,需要进行抵销处理的内部债权债务项目包括:应收账款与应付账款;预付账款与预收账款;应收票据与应付票据;应收股利与应付股利;其他应收款与其他应付款等。
二、内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销该如何编制分录?
应编制的抵销分录如下所示:
借:投资收益
贷:财务费用(在建工程等)
三、内部应收账款计提坏账准备的抵销如何做会计分录?
编制合并财务报表过程中,随着内部应收账款的抵销,与此相联系也要将内部应收账款计提的坏账准备抵销。具体如下:
1、抵销坏账准备的期初数,分录如下:
借:应收账款——坏账准备
贷:未分配利润——年初
2、将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销,抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。
借:应收账款——坏账准备
贷:资产减值损失
或:
借:资产减值损失
贷:应收账款——坏账准备
具体做法是:
先抵期初数,然后抵销期初数与期末数的差额。
看完我们知道债券债务抵销怎么写会计分录了吧,这三种分录情形处理大家仔细看看,对其还有什么不了解的和想学习的分录知识,就直接领取文中分录大全的卡片来学习,需要的快领取吧!
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