免抵退税在做账时需要写出货物出口实现销售收入,免抵退税不予免征和抵扣的税额,应退税额,免抵税额,次月收到退税款等情况,具体的会计分录内容可以看看免抵退税的会计处理怎么写文章,像应退税额是借记其他应收款,贷记应交税费的科目进行核算,其余情况的会计分录怎么做呢?请看免抵退税的会计处理怎么写文章。
1.货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.
若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
其中免抵税额是通过应交税费的科目进行核算,二级科目是应交增值税,借方的三级科目是出口抵减内销的应纳税额,贷方是出口退税,看完免抵退税的会计处理怎么写的内容,大概就清楚不同情况下是怎么做账,可以点击上方的卡片领取资料包!
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