企业在与银行进行进行资金往来处理时,发现其存在差额我们要对其进行调整处理,首先企业采用预付款来购买商品时,就计入原材料和应交税费以及预付账款等科目核算,补齐差额就借预付账款贷银行存款科目,那若是采用银行汇票的方式结算该怎么写分录呢?不明白的就来下文看看如何做调整银行存款差额的账务处理的讲解。
1、企业在购买相关的商品时如果是采用预付账款方式:
借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
企业在进行补付差额时:
借:预付账款
贷:银行存款
2、企业在进行购买商品时采用外埠存款、银行汇票、银行本票结算时补付差额:
借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
银行存款
3、企业在进行职工报销差旅费,结清预借款并补付差额时:
借:管理费用
贷:其他应收款
银行存款
银行对账差1分钱先让单位的出纳员去开户银行将银行的对帐单取回,逐笔根据银行帐与银行对帐单进行核对,查明银行存款账面余额比实际存款余额少的具体原因,然后修改做错的记帐凭证,或做调整凭证,就不会出现“银行存款账面余额比实际存款余额少”的问题了。
比如,账面比银行存款少一分钱,以银行扣款为准,进项账面调整。
编制一张调整凭证,摘要写:调整**年3月第XX号凭证上写金额。会计分录:
借:库存现金
贷:银行存款
以上就是小编讲解的全部内容了,对如何做调整银行存款差额的账务处理应该就明白了吧。对银行对账差额的分录处理也做了说明,不清楚的可仔细看看,还为大家准备了分录处理资料包,会充分让大家学习做账知识的。
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