小规模纳税人缴纳税费需要从四部分进行处理,分别是计提税费、缴纳税费、计提附加税、缴纳附加税等,在做分录时主要通过应交税费科目进行核算,完整分录在下方,为了帮助大家理解,小编还整理了一般纳税人缴纳税费分录,感兴趣的小伙伴,快去看看小规模纳税人缴纳税费的分录如何写吧。
(1 )销售实现收入时计提增值税
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
(2 )缴纳税费时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
(3)计提附加税时
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
( 4 )缴纳附加税时
借:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
贷:银行存款
1、结转一般纳税人销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2、结转未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3、缴纳增值税款:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全, 不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人缴纳税费分录和一般纳税人缴纳税费分录完整步骤都在上文,这两个税费分录很重要,希望大家记住,如果大家对小规模纳税人缴纳税费的分录如何写有不清楚的,可以点击上方这个最新最全税率资料包学习,可以帮助大家理解哟。
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