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增值税一般都是通过应交税费科目进行核算，无论月末是当月发生增值税还是多缴纳了增值税，都需要结转至未交增值税科目进行核算，现在大家知道了未交增值税如何做账务处理，那大家知道小规模纳税人和一般纳税人缴纳增值税如何做分录吗，不知道的小伙伴，快去看看吧。

未交增值税的会计分录

1、在当月的月末结束后，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

3、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人增值税会计分录

1、如果是销项税额大于进项税额，会计分录如下所示：

借：应交税费-应交增值税(销项税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

同时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税

小规模纳税人缴纳税费的会计分录

(1)销售实现收入时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)缴纳税费时

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(3)计提附加税时

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

(4)缴纳附加税时

借：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

贷：银行存款

重点来了，小编提醒大家注意了，增值税对于学会计的小伙伴来说很重要，希望大家能够记住未交增值税如何做账务处理，同时文章还在上方为大家准备了18个税种的税率表资料，大家点击卡片就可以领取，希望可以帮助到大家。