我们在做企业付汇算清缴所得税的分录时,应通过应交税费和银行存款科目进行核算,如果需要补计提所得税,则需要通过所得税费用和应交税费科目进行核算,年末结转至本年利润科目核算,完整分录在下方,大家可以去看看企业付汇算清缴所得税怎么做分录哟。
1、企业付汇算清缴所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、汇算清缴当年的所得税,补计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
结转时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
1、企业应补缴税额的,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳汇算清缴补税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、企业多缴税额的,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
1、实行查账征收的企业;
2、实行核定应税所得率的企业。
企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。
现在大家已经知道了企业付汇算清缴所得税怎么做分录,同时文章还为大家补充了小企业汇算清缴所得税怎么做分录的内容,希望可以帮助到大家,同时如果大家还有不懂的,可以点击上方卡片,小编在卡片中为大家准备了企业所得税汇算清缴资料,需要的可以点击领取。
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