劳务公司的劳务派遣服务是可以选择差额纳税的,一般纳税人和小规模纳税额都是一样的,计税方法我们选择简易计税方法,税率是5%。除此以外,劳务公司差额征税的会计分录怎么写?详情看下文。点击卡片,即可免费领取资料包。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致。
(1)全额确认收入与销项税额:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费———应交增值税(销项税额)
(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”:
借:主营业务成本
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)
贷:应付职工薪酬———应付工资
应付职工薪酬———五险一金
(3)月底结转未交增值税:
借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税
贷:应交税费———未交增值税(实际缴纳数)
文篇文章重点是掌握劳务公司差额征税是什么意思的问题答案,其次对劳务公司差额征税的会计分录的补充内容,大家可以认真的阅读一下的,因为是差额征税的还蛮蛮重要的知识。有什么疑问就点击卡片,领取大家都在用的资料包,免费的!
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