增值税都是通过应交税费科目进行核算的,在做预交增值税的会计分录时,应借记应交税费,以及明细科目预交增值税,同时在月末还需要将未交增值税结转至预缴增值税科目,完整分录在下方,感兴趣的小伙伴,可以看看预缴增值税的账务处理如何做这篇文化章了解。
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
销售货物时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末计算减掉预缴的
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时:
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时 :
借: 应交税费——未交增值税
贷:银行存款
预缴增值税分录,小规模纳税人增值税分录,一般纳税人增值税分录都已经为大家整理好了,方便大家理解与学习,如果大家对预缴增值税的账务处理如何做有不懂的地方,请点击上方卡片,上方卡片是最新最全税率表资料,可以帮助大家提升自我。
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