企业所得税必须按季度进行预缴,按年度进行汇算清缴,这个是在企业所得税法里面已经明确规定的了的。企业所得税年报资产总额是按照平均数进行填写的,计算公式为全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。想看完整的,就阅读企业所得税季报可以不预缴吗的内容。
企业必须按季度进行预缴,按年度进行汇算清缴,这个是《企业所得税法》里已经明确的。具体预缴申报参见:《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)。
国家税务总局公告2017年第54号填写说明:"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项.就算企业没有固定资产,也会有企业日常运营的开支,那么就会有负债,根据会计恒等式,有了负债就会有资产的流入以解决负债的流出问题.哪怕是注册资本认缴制.可以在所有者权益类没有实际显现,但正如前面说的,就算是办理营业执照的过程,也是有资金的流入流出的.如,办理营业执照需要缴纳的印花税等,这些有票据显现的地方,当然要有账面资金予以处理.不然公司注册就毫无意义.填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同"从业人数"口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。
资产=负债+所有者权益
第46行"资产总额":填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
企业所得税季报可以不预缴吗的内容就说到这里了,如果有任何疑问的话,随时找我们会计教练的在线老师进行答询。除此以外,企业所得税问题向来都是难点重点热点,大家需要好好阅读本篇文章。点击卡片,就能领取到企业所得税的资料包。
上一篇:企业所得税年报是否可以更正
下一篇:企业所得税年报能更正吗
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】