应交税费包括很多明细科目,在做分录时有税金及附加、管理费用、其他科目等账务的处理,但无论做哪个分录,都应通过应交税费的会计科目去核算,完整分录已经在下方了,想知道的小伙伴,快去看看应交税费如何编制会计分录这篇文章吧。
一、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交环境保护税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交出口关税
二、计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费 ——应交保险保障基金
应交税费——应交残疾人保障金
三、计入其他科目
1、企业所得税
借:所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费——应交企业所得税
递延所得税负债
2、个人所得税
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费——应交个人所得税
3、烟叶税
借:材料采购/在途物资/原材料
贷:应交税费——应交烟叶税
应交税费是指企业根据税法规定应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,在上缴之前由企业代收代缴的个人所得税等。
1.以前年度多交所致;
2.进项税大于销项税;
3.应交税费一级科目为负数,有可能是增值税进项税额大,造成很多留抵或者实交税款大于计提的应交税款所导致的。
以上就是应交税费如何编制会计分录的全部内容了,相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧,看完是不是收获满满呢,如果还有不懂的地方,或者想要学习更多会计做账知识的,可以点击上方卡片。
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