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需要加征滞纳金的行为有哪些

发布时间:2019-12-26 09:44来源:会计教练

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需要加征滞纳金的行为有哪些?在会计的实际工作中,有些业务是一定不要忘记的,比如纳税申报的业务,如果财务会计忘记纳税申报,那么超过规定期限的天数,企业是需要增收滞纳金的,而且还需要进行账务处理。那么你知道滞纳金应该如何计算吗?另外滞纳金该如何进行账务处理呢?具体的内容随着小编一起来学习吧。如您还有其他疑问,请点击下方图片即可,将会有专业的老师为您一对一解答。

需要加征滞纳金的行为有哪些?在会计的实际工作中,有些业务是一定不要忘记的,比如纳税申报的业务,如果财务会计忘记纳税申报,那么超过规定期限的天数,企业是需要增收滞纳金的,而且还需要进行账务处理。那么你知道滞纳金应该如何计算吗?另外滞纳金该如何进行账务处理呢?具体的内容随着小编一起来学习吧。

需要加征滞纳金的行为有哪些

一、哪些行为需要加收滞纳金?

税收滞纳金跟行政执行处罚类似,是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。财务人员需要注意了,有以下六种行为是需要征收滞纳金的。

1.未按规定缴纳税款;

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款;

3.偷税;

4.不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;

5.欠税;

6.抗税。

而且需要注意的是,税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除。

二、滞纳金应该如何计算?

根据《征管法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由法规可知,从缴纳期限截止日的第二天算起,到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数。由此可知,滞纳金的计算方式为:

应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%

三、滞纳金如何进行账务处理

既然知道税收滞纳金的计算方式了,那么这笔支出又该如何处理呢?首先我们要明确一点,滞纳金的支出,是带有惩罚性质的支出,所以一般情况下,我们把它计入“营业外支出”科目中进行处理。

【案例】

假定某企业有一笔金额为55 000元税款需要缴纳,但是小李在超过纳税限定日期12天后才发现这笔税款尚未缴纳,则缴纳税金时如何进行账务处理?

根据计算可知滞纳金为55 000×12×0.05%=330元

则会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税 55 000

营业外支出——税款滞纳金 330

贷:银行存款 55 330

以上内容就是关于需要加征滞纳金的行为有哪些?以及滞纳金如何进行账务处理?具体的内容小编已在上述文章中作出了解答。但是作为一名企业财务会计,不仅要掌握这些内容,还要对个人所得税税务筹划的相关内容有所了解,防范企业的税务风险,那么对于税务筹划你是否了解呢?如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习财务会计的课程资料。

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