所得税费用属于损益类科目,损益类科目在月末是需要进行结转的,结转到本年利润科目进行核算,在做所得税费用结转本年利润分录时,首先做计提分录,其次在做结转,结转时,借记所得税费用,贷记应交税费和银行存款,详细步骤在下文,不知道所得税费用结转本年利润怎么做分录的,请看下文。
1、计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、结转所得税费用
借:本年利润-企业所得税
贷:所得税费用
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.
(3)所得税费用的主要账务处理.
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.
(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
关于所得税费用结转本年利润怎么做分录的内容到这里就要结束了,文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤,以及补充了所得税费用如何核算内容,希望可以帮助到大家,大家要是对这部分内容不太懂的话,可以点击上方卡片,领取会计分录填写方法,了解更多会计做账知识。
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