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想必大家都知道销项税额减去进行税额就是应纳税额的计算公式，计算结果无非两种情况，一种是销项税额大于进行税额，那么期末余额在贷方。如果销项税额小于进项税额，那么期末余额在贷方用赤子表示。那么进项税和销项税差额怎么做账?详情看下文。

销项税与进项税的差额怎么做分录

一般情况,销项税额大于进项税额,期末余额在贷方,表示应交增值税。

但是,当销项税额小于进项税额时,期末余额在贷方用赤字表示,意思是留待抵扣的进项税额。

留抵,余额会越来越小,一直抵扣完为止。

进项税额的账务处理

1、企业取得进项税额发票未进行认证时：

借：原材料(根据购入业务内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款(或应付账款科目)

待发票进行认证后：

借：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、需要进行进项税额转出时：

借：原材料(根据购入业务内容计入对应科目)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

期末进行增值税结转时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

销项税的会计分录

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等

应交税费——应交增值税(销项税额)

销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

进项税和销项税差额怎么做账的内容小编就讲到这里了，由上文我们可以知道销项税额和进项税额的比较一共有两种，大家注意在做账的时候注意区分。如果有什么问题，就询问我们会计教练的在线老师进行解答。点击卡片，领取大家都在用的资料包