免抵退税对于财务人员是很熟悉的,如果是进出口企业,更是应该熟练掌握免抵退税的计算方法。那么,小伙伴们在实际的做账中,是怎么进行理解相关的计算原理呢?免抵退税的计算原理分析,希望各位工作者,能在理解的基础上处理工作,这样才能确保工作不出现错误,也不会为企业带来不利的影响。
免抵退税对于财务人员是很熟悉的,如果是进出口企业,更是应该熟练掌握免抵退税的计算方法。那么,小伙伴们在实际的做账中,是怎么进行理解相关的计算原理呢?免抵退税的计算原理分析,希望各位工作者,能在理解的基础上处理工作,这样才能确保工作不出现错误,也不会为企业带来不利的影响。
免抵退税的计算分两种情况: 1、出口企业全部原材料均从国内购进。 免抵退税的基本计算步骤为五步: 第一步剔税,计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格外汇人民币牌价; 第二步抵税,计算当期应纳增值税额:当期
1、出口企业全部原材料均从国内购进。
免抵退税的基本计算步骤为五步:
第一步——剔税,计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×;
第二步——抵税,计算当期应纳增值税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一一上期期末留抵税额;
第三步——算尺度,计算免抵退税额:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
第四步——比较,确定应退税额,比较当期应纳税额和免抵退税额的大小,取较小者;
第五步——确定免抵税额。
2、出口企业有进料加工业务。
免抵退税的基本计算步骤为七步:
第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X;
第二步——剔税,计算不得免征和抵扣税额:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
第三步——抵税,计算当期应纳增值税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一一上期期末留抵税额;
第四步——计算免抵退税额抵减额:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;
第五步——算尺度,计算免抵退税额:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额;
第六步——比较确定应退税额;
第七步——确定免抵税额:如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额;如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。
免抵退税的计算原理分析?小编已经做了详细回答,希望对大家能有帮助。好了,如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。如果有不会做账的小伙伴,也可以关注页面上方微信公众号,来进行留言,我们会及时为大家处理的;也可以来免费学习相关做账课程哦!
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